Rottamazione Quinquies 2025: come aderire, scadenze e calcolo rate | Avv. Ponzo

La nuova definizione agevolata di cartelle di pagamento e tributi locali (c.d. Rottamazione Quinquies)

La Rottamazione Quinquies 2025, introdotta dagli articoli 23 e 24 della bozza della Legge di Bilancio 2026 (DDL - è un disegno di Legge) approvata in via preliminare il 18 ottobre 2025, rappresenta il nuovo e più ampio capitolo della politica fiscale di alleggerimento del carico tributario per cittadini e imprese.
Si tratta di una misura strutturata, con finalità duplice: favorire il rientro volontario dei contribuenti e ridurre il contenzioso tributario, consentendo allo Stato e agli enti territoriali di recuperare crediti in tempi più certi.

1. Cosa prevede la Rottamazione Quinquies 2025

L'articolo 23 disciplina la nuova definizione agevolata dei carichi affidati all'Agenzia delle Entrate-Riscossione (ADER) nel periodo compreso tra il 1° gennaio 2000 e il 31 dicembre 2023.
Si tratta di una finestra temporale più estesa rispetto alla precedente "rottamazione quater", coprendo oltre ventitré anni di ruoli fiscali, previdenziali e sanzionatori.

In sintesi, la misura consente di chiudere le cartelle di pagamento versando:

• solo il capitale originariamente dovuto,

• le spese di notifica ed eventuali spese esecutive,
  escludendo integralmente sanzioni, interessi di mora e aggio di riscossione.

Rientrano nella definizione:

• imposte e tributi risultanti da dichiarazioni dei redditi, IVA e IRAP;

• contributi INPS e altri contributi previdenziali;

• entrate locali riscosse tramite ADER (TARI, IMU, TASI, ecc.);

• multe stradali, ma solo per la parte relativa a interessi e maggiorazioni, non per la sanzione principale prevista nel verbale, e solo quelle derivanti da carichi Statali (Prefetture, Carabinieri, Polizia, ecc)

Restano invece esclusi:

• i carichi non ancora affidati ad ADER (come accertamenti in corso);

• le risorse proprie UE (dazi doganali e IVA intracomunitaria);

• i recuperi di aiuti di Stato dichiarati illegittimi;

• le sanzioni penali tributarie.

2. Scadenze e modalità di pagamento delle cartelle esattoriali

Il contribuente potrà scegliere tra due modalità:

• Pagamento in unica soluzione entro il 31 luglio 2026;

• Pagamento rateale fino a 54 rate bimestrali (durata massima: 9 anni, fino al 2035).

Dal 1° agosto 2026 si applicano interessi fissi al 4% annuo sulle rate successive alla prima.
Le rate potranno essere versate tramite:

• bollettini precompilati inviati da ADER,

• pagamento online,

• o domiciliazione bancaria.

Questa rateizzazione speciale non segue le regole ordinarie dell'art. 19 DPR 602/1973: è un piano autonomo, più flessibile e agevolato.

3. Presentazione della domanda di adesione

FAQ Rottamazione Quinquies 2025: tutto sulle cartelle di pagamento, multe e tributi locali

🔹 FAQ 1 – Che cos'è la Rottamazione Quinquies 2025 e come riguarda le cartelle di pagamento?

La Rottamazione Quinquies 2025 consente di estinguere le cartelle di pagamento affidate all'Agenzia Entrate Riscossione dal 1° gennaio 2000 al 31 dicembre 2023, pagando solo l'imposta o il contributo originario, più le spese di notifica ed esecuzione.
Vengono completamente eliminate sanzioni, interessi di mora e aggio.
È una misura pensata per aiutare cittadini e imprese a chiudere le cartelle esattoriali pendenti in modo più sostenibile, evitando azioni di pignoramento o ipoteca.

🔹 FAQ 2 – Quali cartelle di pagamento si possono rottamare e quali no?

✅ Cartelle ammesse

Rientrano tutte le cartelle esattoriali e gli avvisi di addebito affidati ad ADER relativi a:

• imposte dichiarate ma non versate (IRPEF, IRES, IVA, addizionali, imposte sostitutive);

• somme derivanti da controlli automatici e formali ex artt. 36-bis e 36-ter del DPR 600/1973 e 54-bis del DPR 633/1972;

• contributi previdenziali e assistenziali INPS già iscritti a ruolo;

• tributi comunali riscossi tramite ADER (IMU, TARI, TASI, ecc.);

• multe stradali, ma solo per interessi e maggiorazioni, non per la sanzione principale.

⚠️ Multe stradali – quali rientrano

Le cartelle di pagamento relative a sanzioni del Codice della Strada possono essere definite solo per la parte relativa a:

• interessi di mora;

• maggiorazioni semestrali del 10% ex art. 27, L. 689/1981.
  Resta dovuta la sanzione base indicata nel verbale (es. €180 per eccesso di velocità).

❌ Cartelle escluse

Non rientrano:

1. le somme non ancora affidate ad ADER (es. accertamenti pendenti);

2. i recuperi di aiuti di Stato dichiarati illegittimi;

3. i dazi doganali e risorse UE;

4. le sanzioni penali tributarie;

5. le cartelle già integralmente saldate in precedenti rottamazioni;

6. i carichi oggetto di definizioni non perfezionate (che però si possono ripresentare).

🔹 FAQ 3 – Come si presenta la domanda di definizione delle cartelle di pagamento?

La domanda va inviata solo online tramite il portale di Agenzia Entrate Riscossione entro il 30 aprile 2026.
Nel modulo bisogna indicare:

• le cartelle di pagamento o avvisi che si vogliono rottamare;

• la scelta del piano di pagamento (unica soluzione o rateazione);

• l'eventuale presenza di ricorsi pendenti, con impegno a rinunciarvi una volta perfezionata la definizione.

ADER risponderà entro il 30 giugno 2026, comunicando l'importo totale da versare e il piano rateale.

🔹 FAQ 4 – Come si pagano le cartelle esattoriali rottamate?

Si può scegliere tra due modalità:

1. Pagamento in unica soluzione entro il 31 luglio 2026;

2. Pagamento rateale fino a 54 rate bimestrali, cioè 9 anni.

Dal 1° agosto 2026 maturano interessi al 4% annuo sulle rate successive alla prima.
I pagamenti potranno avvenire con bollettini precompilati, domiciliazione bancaria o pagamento online.
Questa rateazione è speciale e non segue le regole ordinarie del DPR 602/1973, ma una disciplina autonoma e più flessibile.

🔹 FAQ 5 – Cosa succede alle cartelle esattoriali se ho un ricorso o un pignoramento in corso?

La presentazione della domanda di rottamazione produce effetti immediati:

• si sospendono le azioni esecutive (fermi, pignoramenti, ipoteche) già avviate da ADER;

• si fermano i termini di prescrizione e decadenza;

• il contribuente non è considerato inadempiente ai fini del DURC o di appalti pubblici.

Se c'è un ricorso pendente contro una cartella di pagamento, il giudizio viene sospeso.
Con il pagamento della prima rata, la definizione si perfeziona e il giudice dichiara l'estinzione del processo.
Se non si paga, la sospensione cade e il procedimento prosegue.

🔹 FAQ 6 – Cosa succede se non pago una rata della rottamazione delle cartelle di pagamento?

La definizione decade automaticamente se non si paga una rata o l'unica soluzione entro i termini stabiliti.
Di conseguenza:

• si perdono tutti i benefici (sconto su sanzioni e interessi);

• i versamenti già fatti restano acconti validi;

• ADER riprende la riscossione coattiva della cartella esattoriale con fermi, ipoteche o pignoramenti.

Non sono previsti termini di grazia né possibilità di ravvedimento.

🔹 FAQ 7 – Come funziona la definizione agevolata per tributi locali e cartelle dei Comuni (art. 24)?

L'art. 24 consente a Regioni e Comuni di approvare una propria sanatoria per i debiti locali, comprese le cartelle di pagamento comunali.
Ogni ente potrà, con un regolamento:

• ridurre o cancellare sanzioni e interessi su tributi come IMU, TARI, TASI, imposta di soggiorno o COSAP;

• includere anche entrate patrimoniali (rette, canoni, affitti comunali);

• fissare termini di adesione non inferiori a 60 giorni dalla pubblicazione sul sito.

Il regolamento diventa efficace subito con la pubblicazione, senza approvazione ministeriale.
Il MEF riceverà solo copia a fini informativi, garantendo agli enti autonomia piena nella gestione delle cartelle esattoriali locali.

a cura dell'Avvocato Salvatore Ponzo

Clicca sull'immagine per ascoltare il mio intervento TV del 24 ottobre 2025 sulla Rottamazione Quinquies (dal minuto 13:00 in poi)