🇬🇧 English Translation

Tax collection and tax litigation for Italians residing abroad and related legal services
Assistance to fellow citizens residing abroad with tax and social security debts in Italy and related matters

Our Law Firm is dedicated to protecting Italians living abroad who, often unknowingly, find themselves with tax or social security debts in Italy. Distance makes the management of these situations extremely complex: notifications sent to old addresses, inability to return to Italy to follow up on procedures, difficulties in communicating with the Revenue Collection Agency and other authorities.

The Firm deals with the management of legal issues, both extrajudicial (which do not require court intervention) and judicial (before the courts), covering every aspect: from verifying the validity of notifications to contesting tax bills and payment notices, up to defending against immediate and harmful measures such as administrative stops on vehicles, mortgages on properties, seizures of bank accounts or pensions, taxes on properties, and calculation of shares with co-heirs or co-owners.

Thanks to remote management, our clients do not need to come to Italy: the Firm handles everything with telematic tools and direct legal representation, ensuring complete and effective protection even for those residing outside the national territory.

The main services offered are:

• Verification of debt position: analysis of tax bills, social security debit notices, and any act notified by the Revenue Collection Agency, INPS, and other creditor entities, with control of the validity of notifications (even if sent to old addresses or no longer current residences).

• Appeal of tax and collection acts: preparation of appeals before the Tax Justice Courts or competent Tribunals to contest payment notices, injunctions, mortgages, seizures, and other prejudicial acts.

• Protection against enforcement actions: opposition to administrative stops on vehicles, mortgages on properties, seizures of bank accounts, salaries, or pensions, with immediate requests for suspension of proceedings.

• Assistance in installment or facilitated settlement procedures: evaluation of possibilities to access installment payment plans or amnesties, also for debtors residing abroad.

• Remote management of the case: thanks to digital tools and powers of attorney, clients do not need to return to Italy; the Firm directly handles all activities, from acquiring documents to filing procedural acts and legal defense.

• Recovery of undue payments: preparation of refund requests for taxes paid but not due or for social security contributions unlawfully requested.

• Personalized legal advice: preventive evaluation of risks related to assets left in Italy (houses, land, bank accounts, pensions, companies) and patrimonial protection strategies to avoid harmful consequences.

Our Law Firm assists Italian citizens living abroad who own real estate in Italy or intend to proceed with purchase or sale transactions. The activity focuses both on support with contractual matters relating to the management of purchase, sale, or lease, and on the fiscal and tax aspects connected with ownership.

Areas of expertise:

• Real estate contracts: drafting and registration of lease agreements (residential and tourist), advice on renewals, terminations, and disputes with tenants.

• Purchase and sale transactions: legal and tax due diligence, drafting of preliminary agreements, assistance during notarial deeds, powers of attorney executed abroad, and protection of clients in both purchase and sale.

• Property taxation: compliance with IMU, TARI, and filing of Italian tax returns relating to property income or ownership.

• Litigation and enforcement defense: representation in proceedings against tax collection measures, such as payment orders, mortgages, seizures, or administrative stops.

• Remote legal management: preparation of special powers of attorney and use of digital tools allowing clients to delegate securely, without the need to travel to Italy.

The service ensures compliance with Italian law, safeguards assets, and provides continuous protection of real estate interests for those residing abroad.

🇩🇪 Deutsche Übersetzung

Eintreibung und Steuerstreitigkeiten für im Ausland lebende Italiener und damit verbundene Rechtsdienstleistungen
Unterstützung für Landsleute im Ausland mit Steuer- und Sozialversicherungsschulden in Italien und verwandten Angelegenheiten

Unsere Kanzlei widmet sich dem Schutz von Italienern, die im Ausland leben und sich oft unbewusst mit Steuer- oder Sozialversicherungsschulden in Italien konfrontiert sehen. Die Entfernung macht die Verwaltung dieser Situationen äußerst komplex: Mitteilungen, die an alte Adressen geschickt werden, Unmöglichkeit, nach Italien zurückzukehren, um Verfahren zu verfolgen, Schwierigkeiten im Dialog mit der Steuer­einzugsbehörde und anderen Institutionen.

Die Kanzlei übernimmt die Verwaltung rechtlicher Probleme, sowohl außergerichtlich (ohne Einschaltung der Gerichte) als auch gerichtlich (vor den Gerichten), und deckt jeden Aspekt ab: von der Überprüfung der Ordnungsmäßigkeit der Mitteilungen bis zur Anfechtung von Steuerbescheiden und Zahlungsaufforderungen, bis hin zur Verteidigung gegen sofortige und schädliche Maßnahmen wie Verwaltungsstopps von Fahrzeugen, Hypotheken auf Immobilien, Pfändungen von Bankkonten oder Renten, Steuern auf Immobilien sowie Berechnungen der Anteile mit Miterben oder Miteigentümern.

Dank der Fernverwaltung müssen unsere Mandanten nicht nach Italien reisen: die Kanzlei erledigt alles mit digitalen Instrumenten und direkter Rechtsvertretung und gewährleistet so einen vollständigen und wirksamen Schutz auch für Personen, die außerhalb des Staatsgebiets wohnen.

Die wichtigsten angebotenen Dienstleistungen sind:

• Überprüfung der Schuldenposition: Analyse von Steuerbescheiden, Sozialversicherungsbescheiden und aller durch die Steuer­einzugsbehörde, das INPS oder andere Gläubiger zugestellten Akte, einschließlich Überprüfung der Ordnungsmäßigkeit der Zustellungen (auch wenn sie an alte Adressen oder nicht mehr aktuelle Wohnsitze geschickt wurden).

• Anfechtung von Steuer- und Vollstreckungsakten: Erstellung von Rechtsmitteln vor den Steuergerichten oder den zuständigen ordentlichen Gerichten zur Anfechtung von Zahlungsaufforderungen, Mahnungen, Hypotheken, Pfändungen und anderen belastenden Akten.

• Schutz gegen Vollstreckungsmaßnahmen: Einsprüche gegen Verwaltungsstopps von Fahrzeugen, Hypotheken auf Immobilien, Pfändungen von Bankkonten, Gehältern oder Renten, mit sofortigen Anträgen auf Aussetzung der Verfahren.

• Unterstützung bei Ratenzahlungen oder erleichterten Regelungen: Prüfung der Möglichkeiten zur Inanspruchnahme von Ratenzahlungsplänen oder Schuldenerlassen, auch für Schuldner mit Wohnsitz im Ausland.

• Fernverwaltung des Falls: dank digitaler Werkzeuge und Vollmachten müssen die Mandanten nicht nach Italien zurückkehren; die Kanzlei übernimmt direkt alle Tätigkeiten, von der Beschaffung der Unterlagen bis zur Einreichung der Prozessakten und zur Verteidigung vor Gericht.

• Rückforderung unrechtmäßig gezahlter Beträge: Erstellung von Rückerstattungsanträgen für zu Unrecht gezahlte Steuern oder unrechtmäßig geforderte Sozialversicherungsbeiträge.

• Individuelle Rechtsberatung: präventive Bewertung der Risiken im Zusammenhang mit in Italien verbliebenen Vermögenswerten (Häuser, Grundstücke, Bankkonten, Renten, Unternehmen) und Strategien zum Vermögensschutz, um nachteilige Folgen zu vermeiden.

Deutsch – Rechtsberatung zu Immobilien und Steuern in Italien

Unsere Kanzlei berät italienische Staatsbürger mit Wohnsitz im Ausland, die Immobilien in Italien besitzen oder eine Kauf- bzw. Verkaufstransaktion planen. Die Tätigkeit konzentriert sich sowohl auf die Unterstützung bei der Vertragsgestaltung im Zusammenhang mit dem Kauf, Verkauf oder der Vermietung, als auch auf die steuerlichen und fiskalischen Aspekte des Eigentums.

Schwerpunkte der Beratung:

• Immobilienverträge: Erstellung und Registrierung von Mietverträgen (Wohn- und Ferienvermietung), Beratung bei Verlängerungen, Kündigungen und Konflikten mit Mietern.

• Kauf und Verkauf: rechtliche und steuerliche Due Diligence, Erstellung von Vorverträgen, Begleitung bei notariellen Beurkundungen, Vollmachten aus dem Ausland, Vertretung der Interessen von Käufern und Verkäufern.

• Immobilienbesteuerung: Abwicklung von IMU, TARI und Steuererklärungen im Zusammenhang mit Einkünften aus Vermietung oder Eigentum.

• Rechtsschutz im Steuer- und Vollstreckungsverfahren: Vertretung bei Verfahren gegen Zwangsmaßnahmen der Steuerbehörden (Pfändungen, Hypotheken, Verwaltungsstopps).

• Fernbetreuung: Erstellung spezieller Vollmachten und Nutzung digitaler Instrumente, damit Mandanten ihre Angelegenheiten rechtssicher delegieren können, ohne persönlich in Italien anwesend zu sein.

Die Beratung zielt darauf ab, Rechtssicherheit zu gewährleisten, steuerliche und rechtliche Risiken zu minimieren und das italienische Immobilienvermögen von Mandanten im Ausland nachhaltig zu schützen.

Lo sapevi che in Italia le sanzioni tributarie non si trasmettono agli eredi?

La Corte di Cassazione, con la sentenza n. 25315 del 24 agosto 2022, ha ribadito un principio fondamentale del sistema tributario italiano: le sanzioni fiscali non si trasmettono agli eredi del contribuente deceduto.
Tale regola discende dall'articolo 8 del Decreto Legislativo n. 472 del 1997, che stabilisce testualmente: "L'obbligazione al pagamento della sanzione non si trasmette agli eredi."

La Corte ha richiamato la distinzione già chiarita nella precedente sentenza n. 15067 del 6 giugno 2008 tra le sanzioni civili, che hanno natura risarcitoria e rafforzano l'obbligazione principale, e le sanzioni amministrative e tributarie, che invece hanno carattere afflittivo e personale.
Le prime, proprio perché dirette a compensare un danno o a garantire il creditore, possono essere trasmesse agli eredi; le seconde, invece, hanno una finalità punitiva generale e non possono gravare su chi non ha commesso la violazione.

In pratica, come funziona in Italia: se un contribuente riceve un avviso di accertamento o una cartella di pagamento contenente imposte, interessi e sanzioni, e muore prima della definizione del debito, gli eredi saranno tenuti solo a pagare le imposte e gli interessi, ma non le sanzioni.
La responsabilità per le sanzioni si estingue con la morte del contribuente, perché la sanzione, per sua natura, è personale e non può essere "ereditata".

Esempio concreto:
Un contribuente riceve una cartella per IRPEF non versata di euro 5.000, più sanzioni per euro 1.500 e interessi per euro 300. Se il contribuente decede prima di saldare, gli eredi risponderanno solo di 5.300 euro (imposta + interessi), mentre i 1.500 euro di sanzioni saranno automaticamente esclusi.

Contatta lo studio per la cancellazione delle posizioni debitorie non dovute perchè ciò non avviene sempre in automatico

Avv. Salvatore Ponzo

Did you know that in Italy tax penalties do not pass to heirs?

The Italian Supreme Court, with judgment no. 25315 of August 24, 2022, reaffirmed a key principle of Italian tax law: tax penalties are extinguished upon the taxpayer's death and are not transferred to heirs.
This principle stems from Article 8 of Legislative Decree no. 472/1997, which clearly states: "The obligation to pay the penalty is not transmitted to the heirs."

The Court also recalled its earlier decision no. 15067 of June 6, 2008, distinguishing between civil penalties, which are compensatory, and tax or administrative penalties, which are personal and punitive in nature.
Civil penalties may in some cases be inherited, while tax penalties cannot, since they are connected to the personal responsibility of the taxpayer.

How it works in Italy: if a taxpayer receives a tax bill or assessment with taxes, interest, and penalties, and dies before paying, the heirs are liable only for the taxes and interest, but not for the penalties.

Example:
A taxpayer owes €5,000 in unpaid tax, €1,500 in penalties, and €300 in interest. After the taxpayer's death, the heirs will be required to pay only €5,300 (tax and interest), while the €1,500 in penalties are extinguished.

However, the cancellation of penalties is not always automatic. In many cases, a formal request or appeal must be filed to have the undue amounts removed.

Contact the Law Firm to check your situation and request the cancellation of undue tax debts.

Kind regards,

Avv. Salvatore Ponzo

Wusstest du, dass in Italien Steuerstrafen nicht auf Erben übergehen?

Der italienische Kassationsgerichtshof hat mit Urteil Nr. 25315 vom 24. August 2022 einen zentralen Grundsatz des italienischen Steuerrechts bestätigt: Steuerliche Sanktionen erlöschen mit dem Tod des Steuerpflichtigen und gehen nicht auf die Erben über.
Dies ergibt sich aus Artikel 8 des Gesetzesdekrets Nr. 472/1997, der ausdrücklich bestimmt: "Die Verpflichtung zur Zahlung der Strafe geht nicht auf die Erben über."

Das Gericht verwies auf das frühere Urteil Nr. 15067 vom 6. Juni 2008, das zwischen zivilrechtlichen Sanktionen mit ausgleichendem Charakter und steuerrechtlichen Sanktionen mit persönlichem und strafähnlichem Charakter unterscheidet.
Zivilrechtliche Sanktionen können vererbt werden, steuerliche jedoch nicht, da sie an die persönliche Verantwortung des Steuerpflichtigen gebunden sind.

Wie das in Italien funktioniert: Erhält ein Steuerpflichtiger einen Steuerbescheid mit Steuern, Zinsen und Strafen und stirbt vor der Zahlung, haften die Erben nur für Steuern und Zinsen, nicht aber für die Strafen.

Beispiel:
Ein Steuerpflichtiger schuldet 5.000 € Steuer, 1.500 € Strafe und 300 € Zinsen. Nach seinem Tod müssen die Erben nur 5.300 € (Steuern und Zinsen) bezahlen, die Strafe von 1.500 € entfällt.

Wichtig: Die Streichung der Strafen und die Berichtigung der Schulden erfolgen nicht immer automatisch. Oft ist ein Antrag oder ein Einspruch erforderlich, um die nicht geschuldeten Beträge zu löschen.

Kontaktieren Sie die Kanzlei, um Ihre Situation zu prüfen und die Löschung unberechtigter Schulden zu beantragen.

Avv. Salvatore Ponzo

🇮🇹 Rinuncia abdicativa: la soluzione per chi vive all'estero e non vuole più una casa che pesa sulle tasse

Con la sentenza n. 23093 dell'11 agosto 2025, le Sezioni Unite della Corte di Cassazione hanno confermato che rinunciare alla proprietà di un immobile è un atto pienamente legittimo, anche se motivato da ragioni economiche.
Questo significa che chi possiede una casa in Italia, magari ereditata anni fa, può liberarsene legalmente, anche se lo fa solo per non dover più sostenere spese o tasse.

Pensiamo al caso di un erede che vive da anni all'estero — ad esempio in Svizzera, Germania o Regno Unito — e si ritrova proprietario di una vecchia abitazione in Italia, ormai fatiscente, disabitata e difficilmente vendibile.
Non vuole donarla a nessuno, perché non vuole trasferire il problema ad altri, e non vuole nemmeno spendere per manutenzione, IMU e TARI.

Oggi, grazie alla pronuncia delle Sezioni Unite, può rinunciare alla proprietà con un semplice atto notarile, trascritto nei registri immobiliari. Da quel momento il bene diventa di proprietà dello Stato, e il soggetto non è più tenuto a pagare tasse, utenze o spese future.

È una scelta di libertà patrimoniale, perfettamente legittima e strategica per chi vive all'estero e non vuole più un immobile che genera solo costi.

Per sapere se la rinuncia abdicativa è adatta al tuo caso, contatta l'Avv. Salvatore Ponzo per una consulenza personalizzata.

🇬🇧 Abdicative renunciation: the solution for expats who no longer want to pay for an unwanted Italian house

The Italian Supreme Court (Sezioni Unite), with ruling no. 23093 of 11 August 2025, confirmed that it is fully lawful to renounce ownership of a property, even for purely economic reasons.
This means that someone who inherited a property in Italy can legally give it up — even just to stop paying taxes and maintenance fees.

Consider the case of an Italian citizen now living abroad, for instance in Switzerland, Germany, or the UK, who inherited an old, rundown house in southern Italy. The property is abandoned, impossible to sell, and he does not want to donate it to anyone else.
Through abdicative renunciation, he can sign a notarial deed and formally give up ownership. Once the act is registered, the property automatically becomes State-owned, and he is completely freed from future IMU, waste tax, or repair costs.

It is a lawful and practical way for expatriates to simplify their finances and avoid unnecessary expenses on property they no longer want.

For legal assistance or to evaluate if this solution fits your case, contact Attorney Salvatore Ponzo.

🇩🇪 Abdikationsverzicht: die Lösung für im Ausland lebende Erben, die kein marodes Haus mehr wollen

Mit Urteil Nr. 23093 vom 11. August 2025 hat der italienische Kassationsgerichtshof (Vereinte Kammern) entschieden, dass der Verzicht auf das Eigentum an einer Immobilie rechtmäßig ist – auch aus rein wirtschaftlichen Gründen.
Damit kann eine Person, die in Italien ein Haus geerbt hat, legal auf das Eigentum verzichten, um keine Steuern und Unterhaltskosten mehr zahlen zu müssen.

Beispiel: Ein in Deutschland oder der Schweiz lebender Erbe besitzt noch ein altes, baufälliges Haus in Italien, das leer steht, wertlos ist und sich kaum verkaufen lässt. Er möchte es auch niemandem schenken, um nicht die Last weiterzugeben.
Durch den Abdikationsverzicht kann er beim Notar erklären, dass er das Eigentum aufgibt. Nach der Eintragung im Grundbuch geht das Haus automatisch in Staatsbesitz über, und der Erbe ist von allen zukünftigen Steuern und Verpflichtungen befreit.

Diese Möglichkeit ist eine praktische und rechtmäßige Lösung für im Ausland lebende Italiener, die sich von wertlosen Immobilien befreien wollen.

Für eine rechtliche Einschätzung oder persönliche Beratung wenden Sie sich an Rechtsanwalt Salvatore Ponzo.

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